קניתם מניה אמריקאית או קרן סל אמריקאית, וקיבלתם דיבידנד? מזל טוב. עכשיו כדאי להבין מה קרה למס שנוכה ממנו. הנושא נשמע בירוקרטי, אבל הוא מסתכם בטופס אחד פשוט שיכול לחסוך לכם 5% מכל דיבידנד ובכמה עקרונות שכדאי להכיר לפני שבוחרים במה להשקיע.
איך ממוסה דיבידנד ממניה אמריקאית?
כשחברה אמריקאית מחלקת דיבידנד למשקיע זר, ארה"ב מנכה מס במקור (Withholding Tax). שיעור ברירת המחדל הוא 30%. אבל בין ישראל לארה"ב יש אמנת מס, שמפחיתה את הניכוי למשקיע ישראלי ל-25%.
כדי ליהנות משיעור האמנה, צריך להצהיר שאתם תושבי ישראל וזה בדיוק תפקידו של טופס W-8BEN. טופס קצר של רשות המסים האמריקאית (IRS) שבו אתם מצהירים שאתם לא אזרחי/תושבי ארה"ב ומבקשים את שיעור המס לפי אמנת המס של מדינת התושבות שלכם.
איפה ממלאים? אצל הברוקר. בבתי השקעות ישראליים זה בדרך כלל חלק מתהליך פתיחת החשבון (לעיתים אוטומטי) ובברוקר זר תתבקשו למלא אותו דיגיטלית. תוקף הטופס הוא שלוש שנים ואז צריך לחדש. שווה לשים תזכורת כי בלי הטופס ינוכו 30% במקום 25%. על תיק שמחלק 10,000 ₪ דיבידנדים בשנה זה 500 ₪ הפסד מיותר, כל שנה.
מה קורה בצד הישראלי? שיעור המס על דיבידנד לתושב ישראל הוא 25%. אם כבר נוכו 25% בארה"ב (בזכות ה-W-8BEN), מנגנון הזיכוי ממס זר קובע שלא תשלמו כפל מס כי הניכוי האמריקאי מוכר כזיכוי. בפועל, אצל ברוקר ישראלי ההתחשבנות נעשית בדרך כלל אוטומטית. חשוב: אם נוכו 30% כי לא מילאתם W-8BEN, ההפרש מעל 25% הוא כסף שקשה עד בלתי אפשרי להחזיר. מלאו את הטופס.
שורה תחתונה: מס הדיבידנדים הוא לא סיבה לפחד ממניות אמריקאיות - הוא סיבה למלא טופס אחד ולבחור נכון את עטיפת הקרן. W-8BEN חתום = 25% במקום 30%. מהלך קטן ששווה הרבה כסף לאורך שנים.
איך למלא טופס W-8BEN, שלב אחר שלב
תהליך מילוי הטופס הוא פשוט וחד פעמי (אחת לשלוש שנים):
1. פותחים חשבון מסחר בבית השקעות.
2. מחפשים באזור האישי את סעיף טופס W-8BEN או טפסי מס.
3. ממלאים את הפרטים האישיים: שם מלא, כתובת, ומדינת תושבות (ישראל).
4. מזינים מספר זיהוי לצורכי מס (מספר תעודת זהות ישראלית).
5. חותמים דיגיטלית או פיזית על הטופס.
6. מחדשים כל שלוש שנים. ברוב בתי ההשקעות הישראליים התהליך מבוצע כחלק מפתיחת החשבון בצורה חלקה.
30% מול 25%: כמה מס משלמים בפועל
| מצב | ניכוי מס בארה"ב | על דיבידנד שנתי של 10,000 ₪ | הערה |
|---|---|---|---|
| עם טופס W-8BEN (אמנת המס) | 25% | 2,500 ₪ | מוכר כזיכוי מול המס בישראל |
| בלי טופס | 30% | 3,000 ₪ | 5% הפרש שקשה עד בלתי אפשרי להחזיר |
מה עם קרנות סל? אמריקאית מול אירית
כשמדובר בקרנות סל, יש הבדל משמעותי:
* קרן סל אמריקאית: ממוסה בדיוק כמו מניה. אם אתם מחזיקים בקרן וחתומים על הטופס, ינוכה 25% מס במקור מהדיבידנדים שהיא מחלקת.
* קרן סל אירית צוברת: קרנות הפועלות תחת התקינה האירופית (UCITS). בשל אמנת המס בין אירלנד לארה"ב, הקרן עצמה משלמת רק 15% מס על דיבידנדים מארה"ב, והשאר מושקע מחדש בקרן באופן אוטומטי (צוברת). תשלום המס בישראל (על רווח ההון) נדחה רק למועד מכירת הקרן.
למידע נוסף, קראו על קרנות איריות מול אמריקאיות והשתמשו במחשבון קרן אירית מול אמריקאית כדי לבדוק מה משתלם לכם.
דוגמה מספרית
נניח שיש לכם תיק של 300,000 ₪ בקרן דיבידנד אמריקאית, עם תשואת דיבידנד שנתית של 3%. זה אומר שתקבלו 9,000 ₪ דיבידנד בשנה.
* עם הטופס (25%): ינוכה במקור מס של 2,250 ₪.
* בלי הטופס (30%): ינוכה במקור מס של 2,700 ₪.
ההפרש הוא 450 ₪ בשנה. זה אולי נשמע מעט, אבל על פני 20 שנה של השקעה ועם כוחה של הריבית דריבית, ההפסד מצטבר לאלפי שקלים שפשוט נזרקו לפח.
שאלות נפוצות
האם צריך למלא W-8BEN בבית השקעות ישראלי?
כן, גם דרך ברוקר ישראלי חייבים למלא את הטופס כדי ליהנות מהטבת המס, למרות שלרוב הוא משולב כחלק מתהליך פתיחת החשבון הראשוני.
מה קורה אם שכחתי לחדש?
אם תוקף הטופס פג (אחרי 3 שנים), הניכוי במקור יחזור אוטומטית לשיעור המקסימלי של 30%, ולא תוכלו לקבל החזר על ההפרש שכבר נוכה.
האם הטופס עולה כסף?
מילוי ושליחת הטופס אינם כרוכים בתשלום. מדובר בטופס הצהרתי חינמי.
מה ההבדל בין W-8BEN ל-W-8BEN-E?
טופס W-8BEN מיועד לאנשים פרטיים (יחידים), בעוד ש-W-8BEN-E מיועד לישויות משפטיות, כמו חברות או ארגונים.
האם קרן אירית פוטרת ממני מהטופס?
בקרן אירית צוברת אין דיבידנד שמשולם אליכם, אז ניכוי המס האמריקאי לא נוגע לכם ישירות. עדיין כדאי לחתום על W-8BEN אצל הברוקר אם אתם מחזיקים במקביל גם מניות או קרנות אמריקאיות שמחלקות דיבידנד.
האמור אינו ייעוץ מס/השקעות אלא מידע כללי בלבד.